Bản tin Thuế tháng 11/2025 từ C&A Tax Consultancy (Download Bản tin T11.25.pdf)

A. TÂM ĐIỂM THÁNG

1. Quy định mức lương tối thiểu theo vùng (Nghị định 293/2025/NĐ-CP)

  • Áp dụng từ 01/01/2026.

  • Chia thành 4 vùng với mức lương tháng và giờ tương ứng:

    • Vùng I: 5.310.000 đồng/tháng (25.500 đồng/giờ)

    • Vùng II: 4.730.000 đồng/tháng (22.700 đồng/giờ)

    • Vùng III: 4.140.000 đồng/tháng (20.000 đồng/giờ)

    • Vùng IV: 3.700.000 đồng/tháng (17.800 đồng/giờ)

  • Nguyên tắc áp dụng theo địa bàn hoạt động của người sử dụng lao động.

2. Sửa đổi Nghị định về tiền sử dụng đất, tiền thuê đất (Nghị định 291/2025/NĐ-CP)

  • Sửa đổi, bổ sung Nghị định 103/2024/NĐ-CP.

  • Các nội dung chính:

    • Bổ sung quy định tính tiền sử dụng đất khi điều chỉnh quy hoạch chi tiết.

    • Sửa đổi nguyên tắc miễn, giảm tiền sử dụng đất.

    • Quy định cụ thể về tính tiền thuê đất khi chuyển mục đích sử dụng.

    • Áp dụng từ 06/11/2025.

3. Danh mục sản phẩm, dịch vụ công nghệ số trọng điểm

  • Ban hành kèm Thông tư 31/2025/TT-BKHCN.

  • Áp dụng từ 01/01/2026.

  • Các nhóm sản phẩm/dịch vụ chính:

    • Trí tuệ nhân tạo, bản sao số, thực tế ảo

    • Điện toán đám mây, lượng tử, dữ liệu lớn

    • Blockchain, IoT, robot, chip bán dẫn

    • Hàng không vũ trụ, an ninh mạng, nền tảng số quốc gia

  • Được hưởng ưu đãi thuế TNDN: thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo.

4. Ưu đãi thuế TNDN cho dự án sản xuất thiết bị điện tử

  • Thông tư 33/2025/TT-BKHCN quy định tiêu chí hưởng ưu đãi.

  • Các tiêu chí chính:

    • Sử dụng chip bán dẫn thiết kế/sản xuất tại Việt Nam

    • Có bộ phận R&D và chi phí nghiên cứu tối thiểu

    • Sản phẩm có thiết kế thuộc sở hữu doanh nghiệp

    • Phát triển chuỗi cung ứng và chuyển giao công nghệ

  • Áp dụng từ 01/01/2026.

5. Sửa đổi Thông tư về xuất khẩu hàng dệt may sang Mexico

  • Thông tư 55/2025/TT-BCT sửa đổi Thông tư 07/2019/TT-BCT.

  • Hướng dẫn về hạn ngạch, quy tắc xuất xứ, biểu mẫu C/O.

  • Áp dụng từ 13/01/2026.

6. Đơn giản hóa thủ tục liên quan đến C/O

  • Quyết định 3361/QĐ-BCT công bố thủ tục mới.

  • Tập trung vào đơn giản hóa quy trình, áp dụng hệ thống EODES.

  • Áp dụng từ 01/05/2026.

B. VĂN BẢN HƯỚNG DẪN

I. Thuế GTGT, Thuế TNDN

  1. Chuyển tiếp chi phí lãi vay khi chia tách doanh nghiệp

  2. Thuế GTGT khi bán tài sản bảo đảm

  3. Thuế suất GTGT đối với sản phẩm nông lâm nghiệp

  4. Khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với hàng xuất khẩu

  5. Điều kiện hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư

  6. Khấu trừ thuế GTGT đối với hợp đồng mua hàng trả chậm, trả góp

  7. Xác định mã ngành để tính giảm thuế GTGT

II. Thuế Xuất nhập khẩu - Hải quan

  1. Khai báo hóa chất nhập khẩu

  2. Kết nối, cấp tài khoản truy cập cổng thông tin hải quan

  3. Quy định về dán nhãn và kiểm tra chất lượng hàng nhập khẩu

  4. Thủ tục chuyển giao máy móc thiết bị thuê của nước ngoài

  5. Khai bổ sung tờ khai hải quan

III. Thuế khác & Các khoản phải nộp NSNN

  1. Tiền thuê đất sau khi chấm dứt hoạt động đầu tư

  2. Mức chi tiền ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động

IV. Hóa đơn - Chứng từ & Quản lý thuế

  1. Lập hóa đơn đối với hợp đồng liên danh

  2. Quy định sử dụng hóa đơn trong thời gian bị cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn

Kết luận

Bản tin cập nhật các chính sách thuế mới nhất có hiệu lực từ cuối năm 2025 đến đầu năm 2026, bao gồm:

  • Lương tối thiểu vùng

  • Ưu đãi thuế cho công nghệ số và thiết bị điện tử

  • Sửa đổi quy định về đất đai, hải quan, hóa đơn

  • Hướng dẫn chi tiết về thuế GTGT, TNDN, xuất nhập khẩu

Doanh nghiệp cần lưu ý thời gian áp dụng và điều chỉnh hoạt động phù hợp để tận dụng ưu đãi và tuân thủ quy định mới.